Ужесточение налогов для малого бизнеса привело к падению поступлений в бюджет

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, призванное усилить наполнение бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан, работающих на специальных налоговых режимах, сократились на 22,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале сборы по этим режимам уменьшились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые. Основная часть поступлений по этим режимам идёт в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года правительством повышена ставка НДС с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН снижен с 60 до 20 млн руб., что фактически лишает часть компаний права работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры дадут бюджету дополнительные 200 млрд руб.

Отрицательную динамику демонстрируют все специальные режимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, чей вклад в общую сумму сборов не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, и именно по нему зафиксировано существенное снижение — почти на 9% год к году, до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вернутся к росту: бизнес адаптируется к новым условиям, оптимизируя издержки и пересматривая модели работы.

Снижение поступлений от компаний на спецрежимах, по словам председателя Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгении Мемрук, во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН). По данным ФНС, сборы от предприятий на автоУСН в первом квартале увеличились в 50 раз по сравнению с прошлым годом и достигли 41,9 млрд руб. Количество налогоплательщиков, выбравших этот режим, с начала 2026 года выросло в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что поступления по патентной системе налогообложения в начале года ушли в минус и составили минус 1,8 млрд руб. Она связывает это с тем, что часть предпринимателей утратила право на патент из‑за превышения допустимого уровня доходов. В целом эксперт прогнозирует падение сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% по итогам текущего года. Вместе с тем, по её словам, общий объём доходов бюджета может быть поддержан за счёт роста поступлений по страховым взносам и автоУСН.

Одновременно ухудшаются показатели федерального бюджета. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года его доходы сократились на 8,2% по сравнению с прошлым годом и составили 8,3 трлн руб., тогда как расходы выросли на 17%, до 12,9 трлн руб. Дефицит достиг 4,5 трлн руб. при плановом уровне на год в 3,8 трлн. Оперативных данных по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не публикуется.